Enkele tips om je belastingaangifte correct in te vullen op basis van jouw rechten als ouder van een 'bijzonder' kind.
BIJKOMENDE VERHOGING VAN DE BELASTINGVRIJE SOM
Heb je kinderen met een handicap of andere personen met een handicap ten laste? Dan heb je recht op een bijkomende verhoging van de belastingvrije som. Dat betekent dat een groter deel van jouw inkomen niet belast wordt en dat je dus minder belastingen moet betalen.
Wanneer kom je in aanmerking voor een verhoging van de belastingvrije som?
Je komt in aanmerking voor een verhoging voor een kind voor wie je kinderbijslag krijgt. Is je kind voor ten minste 66% getroffen door ontoereikende of verminderde lichamelijke of geestelijke geschiktheid wegens één of meer aandoeningen? Dan wordt je kind erkend als gehandicapt bij de aangifte van de belastingen.
Dat komt voor de kinderbijslag voor gehandicapte kinderen overeen met een minimum van 4 punten in pijler 1. Dat is onafhankelijk van het aantal punten voor het geheel van de 3 pijlers.
Het belastingvrije deel van het inkomen wordt voor elke ouder verhoogd volgens het aantal kinderen ten laste. Een gehandicapt kind telt voor 2 kinderen.
Bedragen (aanslagjaar 2023, inkomsten 2022)
- voor 1 kind ten laste € 1690
- voor 2 kinderen ten laste € 4340
- voor 3 kinderen ten laste € 9730
- voor 4 kinderen ten laste € 15740
- voor meer dan 4 kinderen ten laste verhoging per kind boven het 4de kind € 15740 + 6010 per kind boven het 4e
Voorbeeld
Je hebt 2 kinderen ten laste waaronder 1 gehandicapt kind. Dan heb je dus recht op het fiscaal voordeel voor 3 kinderen ten laste, of 9730 euro (aanslagjaar 2023, inkomsten 2022).
Je vermeldt het aantal kinderen met een handicap en andere personen met een handicap in jouw aangifte in vak II, B.
Hoe bewijs je dat je kind in aanmerking komt?
Je houdt het bewijs van de handicap gewoon ter beschikking van de administratie. Je moet het dus niet bij je aangifte voegen. Let op! Het bewijs geldt slechts zolang de periode van ‘ongeschiktheid’ niet verlopen is.
BELASTINGVERMINDERING VOOR DE KOSTEN VOOR OPVANG TOT 21 JAAR
Naast een verhoging van de belastingvrije som heb je onder bepaalde voorwaarden ook recht op een belastingvermindering voor de kosten voor opvang van kinderen jonger dan 14 jaar, met een maximum van € 14,40 per opvangdag en per kind.
Voor kinderen met een zware handicap blijft het maximum van € 14,40 behouden, maar de aftrek wordt toegekend tot de vooravond van hun 21ste verjaardag. Ook hier moet je het officieel attest van de handicap ter beschikking houden van de belastingadministratie. Er wordt rekening gehouden met de werkelijke leeftijd van het kind.
► Voor gezinnen die met een PAB kortverblijf inkopen voor hun kind: ook hiervoor kan je een attest voor kinderopvang krijgen van de voorziening. Niet voor het gedeelte dat je met een PAB betaalt, enkel voor het deel van de hotelkosten. ◄
WIE KOMT IN AANMERKING VOOR DE BELASTINGVERMINDERING VOOR DE KOSTEN VAN OPVANG?
Elk kind dat recht heeft op verhoogde kinderbijslag op basis van een van de volgende criteria komt in aanmerking:
- ofwel een totaal van minstens 15 punten op de medisch-sociale schaal volgens de reglementering van de kinderbijslag
- ofwel meer dan 80 % lichamelijke of geestelijke ongeschiktheid met 7 tot 9 punten
ONDER WELKE VOORWAARDEN HEB JE RECHT OP DE BELASTINGVERMINDERING VOOR KINDEROPVANG?
- De kinderopvang moet georganiseerd zijn buiten de normale lesuren waarbinnen jouw kind onderwijs volgt.
- Je kind met een beperking is jonger dan 21 jaar.
- Je moet beroepsinkomsten hebben.
- De kosten moeten aan welbepaalde instellingen of personen betaald zijn.
- Je moet de opvang en het betaalde bedrag kunnen bewijzen met de nodige documenten.
Als een deel van de kinderbijslag rechtstreeks aan de instelling wordt betaald waar je kind met een beperking verblijft, kan je dat bedrag, onder bepaalde voorwaarden, aftrekken als een uitgave voor kinderopvang. De instelling reikt daarvoor een attest uit.
WAT ALS JE KIND EEN GOEDKEURING KREEG VOOR VERHOOGDE KINDERBIJSLAG MET TERUGWERKENDE KRACHT VAN MEER DAN 4 PUNTEN IN DE EERSTE PIJLER?
Dan bekijk je jouw belastingaangiftes en aanslagbiljetten van de voorbije jaren best nog eens. Kijk vanaf welk jaar deze goedkeuring geldt. Hiervoor kijk je naar het inkomstenjaar.
Stemt dit overeen met het jaartal waarin je kind voor het eerst 4 punten kreeg in de eerste pijler? Dan hoef je niks meer te doen en is alles in orde. Is dit niet het geval, dan kan je vragen om dit recht te zetten. Dit kan tot 5 jaar na het betreffende aanslagjaar.
Waar vind ik deze info?
Op jouw aanslagbiljet vind je onder de rubriek verrekende belastingvrije sommen volgende info: verhoogd voor: kinderen ten laste – gehandicapte kinderen.
Op myminfin.be kan je eveneens alle aanslagbiljetten van de voorbije jaren terugvinden.
- Klik op ‘Mijn documenten’.
- Selecteer linksboven bij filters ‘aanslagbiljet’ in plaats van ‘alle types van document'. De verschillende aanslagbiljetten verschijnen.
- Rechts, onder de titel ‘Acties’ kan je bij de drie puntjes je aanslagbiljet downloaden.
- Op het aanslagbiljet zie je op de eerste pagina over welk aanslagjaar en welk inkomstenjaar het gaat. Als je naar beneden scrolt, zal je zien hoeveel kinderen ten laste waren en of er een kind met een handicap ten laste was.
Voorbeeld
Je krijgt een goedkeuring verhoogde kinderbijslag in 2022 met terugwerkende kracht. In jouw belastingaangifte van 2021, aanslagjaar 2020 gaf je dit nog niet door omdat je toen nog geen goedkeuring verhoogde kinderbijslag had.
Als je kind er wel al recht op had omwille van de terugwerkende kracht vastgelegd in 2017, dan kan je dit alsnog laten rechtzetten. Dit doe je door een rechtzetting van ambtswege van de aanslag te vragen. Die aanvraag moet binnen de 5 jaar gebeuren.
Daarvoor contacteer je zo snel mogelijk jouw belastingkantoor. Dit kantoor kan je vinden rechts bovenaan het aanslagbiljet. Of je kan het ook terugvinden op myminfin. In dergelijk geval kan je ook een beroep doen op de Fiscale Bemiddelingsdienst: fiscaal.bemiddelaars@minfin.fed.be of www.fiscalebemiddeling.be.